高新技術企業認定

最全干貨分享!申報安徽省高新技術企業中所得稅匯算清繳填報事項,助力高企申報

文字:[大][中][小] 2019/7/20  瀏覽次數:172

所得稅匯算清繳是高新技術申報中非常重要的一個環節,很多時候若是財務出現錯誤可能會影響高企的成敗,所以企業在申報高新技術中必須要嚴格做好所得稅匯算清繳工作。今天我們請了我們的高企財務輔導老師給大家專業講解一下所得稅匯算清繳填報事項,都是在平時工作中總結出來的經驗分享,希望可以幫助到大家。

  隨著2018年匯算清繳的臨近結束,在此總結下整個所得稅匯算清繳填報的注意事項,為明年的所得稅匯算清繳做好鋪墊。

  首先,一般企業(除小微企業外)必填表單的有:封面、企業信息表、A類主表、一般企業收入成本明細表、期間費用表、納稅調整明細表、職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊攤銷及納稅調整明細表和企業所得稅彌補虧損明細表。對于小微企業是可以免填期間費用表的,但是建議準備申報高企的企業還是要勾選填寫;要做研發費用加計扣除的企業一定要填研發費用加計扣除優惠明細表,已是高企的,要填高新技術企業優惠情況及明細表。

  今年的所得稅匯算清繳表有很多改版,新版和舊版存在很多不一樣的點,報表格式也是采用2018年版的。在新版表單中:1、企業信息表上的基本經營情況屬于必填項目,資產總額和從業人數按照資產總額的全年季度平均值來填,如果是申報高企的話,近一年的填報就按照科技中介的口徑來;2、表單上的科技型中小企業編號和取得時間如果有就填;3、主要股東及分紅情況也是一般企業必填的項目(除了小微企業),填報明細就按照本企業的投資比例的前10位的股東情況來填報;4、納稅申報表A類主表主要按照利潤表來填報,然后納稅人在利潤總額的基礎上,加減納稅調整(也就是會計和稅法的差異)以及免稅、減計收入等金額的計算過程,得出本年實際應納所得稅額;5、期間費用表主要按照銷售費用、管理費用、財務費用各項目的明細來填報,但是在計算應納稅所得額時,要注意不得扣除的某些支出,例如企業的所得稅稅款和稅收滯納金,贊助支出,罰款和被沒收財物的損失等支出都不可以扣除;6、因為稅收和會計的計算口徑的差異才會有納稅調整事項,一般企業的調整事項都在扣除類調整項目,這一欄的數字都是按照其他各附表的數字填列,比如職工薪酬納稅調整表按照A105050來填寫,所以講每張表之間都是有邏輯關系的;7、關于職工薪酬支出及納稅調整明細表只要發生相關的職工薪酬支出,不論是否有納稅調整,都要填報,另外將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費填在各類基本社會保障性繳款里;8、企業有發生廣告費和業務宣傳費的企業可以填報這張表,按照稅法的口徑是,企業發生的合理的廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,是可以扣除的;超過的部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;9、資產折舊、攤銷及納稅調整表上的賬載金額主要按照企業各類資產的賬面價值(歷史成本)來填報,計算本期折舊以及累計折舊,稅收金額主要填寫按照稅法口徑計算的數額,比如稅法上有規定,企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊,但是在賬務處理的時候還是要按照會計上的年限來提折舊的;10、如果合理發生的研發費用并準備做加計扣除,就要填寫A107012表“研發費用加計扣除優惠明細表”;如果是高新技術企業,就要填寫A107041“高新技術企業優惠情況明細表及明細表”,該表內要填寫本年度高品收入的金額以及占總收入的比例,還有近三年的研發費用歸集情況,如果高品收入比例沒有達到60%以上,以及研發費用哪一年有較大的波動,填報的時候會提示風險情況,引起警惕。

  以上主要講了幾大主表以及高新技術企業涉及到的表格,講了大致的填報說明,每個企業情況不同還需具體分析,我們每年都會幫企業申報高新技術企業高達幾百家,很多企業的情況都不一樣,但是我們也都可以從專業角度幫助到企業順利解決難題。您若是在高企申報中有任何疑問歡迎咨詢:0551-65300258 或 13339105710 (微信同號) ,我們專業高企項目導師為您做解答。

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